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厦门汉墨企业管理咨询有限公司
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1.1 业务单位应於每月6号前，根据各客户的收货对帐单逐笔核对交货数量及单价，将对帐完成之〝对帐单〞（依客户*格式）交予会计单位。
1.2 会计单位接获业务单位提供各客户〝对帐单〞，应再次核对出货数量及单价，并汇编「应收帐款明细表」（8.1）据以估列或认列当月应收帐款，并开立发票由业务单位转交予客户作请款之依据。
1.3 会计单位则依据发票记帐联及〝对帐单〞编制传票。
1.4 会计单位应定期依各客户别编制「应收帐款帐龄分析表」（8.2）供业务单位催收帐款使用。
1.5 应收帐款备抵呆帐提列政策
1.5.1 应收款项分为关系企业及非关系企业两部分部，前者系指母公司（台北信锦）或信锦集团所属的子公司之业务往来所产生之应收帐款项。
1.5.2 关系企业款项：基於母公司拿握集团内之财务功能，对於集团内各公司间之应收、应付款项系基於资金需求而灵活运用，无风险之考虑，且无发生呆帐损失之疑虑。
1.5.3 非关系企业款项：本公司之应收款收款条件系依据客户之资本额、过去交易及付款之状况及未来交易机会而定。基於稳健原则、对於非子公司交易所产生之应收款项逾期者，除若有确定不可收回之帐款，不论逾期与否皆拟预全数提列备抵呆帐，及若有证据确定期後已收回之逾期应收帐款则不列入计算外，依以下所示之提列比率提列备抵呆帐。
逾帐龄 | 提列呆帐比率（％） |
30天以内 | 5 |
1~3个月 | 20 |
3~6个月 | 40 |
6~12个月 | 75 |
逾12个月以上 | 100 |
2. 控制重点
2.1 「应收帐款帐龄分析表」应定期列印，每月应作滞收帐款之追踪，以检视其收款情形。
2.2 逾期帐款应了解逾期原因，并拟定对策，跟催处理。